Dobrowolna rezygnacja z estońskiego CIT – co warto wiedzieć?

Dobrowolna rezygnacja z estońskiego CIT – co warto wiedzieć?

Estoński CIT to forma opodatkowania pozwalająca spółkom na optymalizację podatkową, szczególnie tym, które reinwestują zyski zamiast je wypłacać. W pewnych sytuacjach spółki mogą jednak zdecydować o zakończeniu korzystania z tej formy opodatkowania, mimo że nadal spełniają wymagania ustawowe. Kluczowe jest prawidłowe określenie momentu rezygnacji, ponieważ wpływa to na obowiązki podatkowe spółki.

Warunki rezygnacji z estońskiego CIT

• Estoński CIT wybierany jest na czteroletnie okresy.
• Rezygnacja przed upływem tego okresu możliwa jest jedynie z końcem roku podatkowego. Nie można zakończyć korzystania z estońskiego CIT w trakcie roku podatkowego.
• Aby zakończenie było skuteczne, spółka musi do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego złożyć zawiadomienie w formie deklaracji CIT-8E, zaznaczając odpowiednią pozycję.

Konsekwencje rezygnacji

1. Obowiązek zapłaty podatku:
   • Jeżeli spółka korzystała z estońskiego CIT krócej niż 4 lata, musi zapłacić należny podatek w terminie do końca pierwszego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.
   • Po czterech latach stosowania estońskiego CIT obowiązek zapłaty podatku z tytułu różnic przejściowych wygasa.
2. Powrót do ogólnych zasad:
   • Po rezygnacji spółka wraca do standardowych zasad opodatkowania od początku roku następującego po roku rezygnacji.
   • Dochody i koszty nieuwzględnione w wyniku finansowym netto w okresie estońskiego CIT rozliczane są zgodnie z przepisami o rachunkowości.
3. Utrata prawa do odliczeń:
   • Jeśli spółka nie stosowała estońskiego CIT przez co najmniej 4 lata, traci prawo do odliczenia strat z lat poprzedzających.

Kiedy można wrócić do estońskiego CIT?

Podatnik, który zrezygnował z estońskiego CIT, może ponownie wybrać tę formę opodatkowania dopiero po upływie 3 lat podatkowych, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiła rezygnacja.

Szczególne przypadki rezygnacji

W sytuacjach takich jak likwidacja, upadłość, przejęcie spółki czy zaprzestanie działalności, termin zapłaty ryczałtu przypada na dzień poprzedzający wystąpienie tych zdarzeń. Stawka podatku obowiązuje taka sama, jak w ostatnim roku stosowania estońskiego CIT.

Dobrowolna rezygnacja z estońskiego CIT wymaga szczególnej uwagi w kwestii formalności i terminów. Warto również zadbać o odpowiednie wyodrębnienie w księgach rachunkowych zysków wypracowanych w okresie opodatkowania ryczałtem, co może ułatwić przyszłe rozliczenia.

Jeśli masz pytania lub potrzebujesz pomocy w tym zakresie, skontaktuj się z naszym zespołem!

• ◄ poprzednia aktualność
• 3 / 39
• następna aktualność ►