CIT ESTOŃSKI 2023

Czym jest CIT estoński?

W Polsce w roku 2021 wszedł w życie tzw. "estoński CIT," który jest określany jako ryczałt od dochodów spółek kapitałowych w ustawie z 28 października 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Sposób opodatkowania ma na celu zachęcanie do inwestycji i upraszczanie procesu rozliczania podatków. Zaliczki na podatek CIT nie są regulowane co miesiąc; zamiast tego, podatek jest odprowadzany w chwili wypłaty zysku ze spółki (dywidendy). To pozwala na elastyczne ustalenie czasu opodatkowania oraz umożliwia przeznaczenie środków na bieżące potrzeby działalności firmy.

Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z CITu estońskiego?

1) Forma prawna I właścicielska:

Tylko spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółki akcyjne są uprawnione do skorzystania z "estońskiego CITu".

Te spółki nie mogą posiadać udziałów ani akcji w innych firmach (może za to je posiadać sam wspólnik).Udziałowcami, akcjonariuszami lub wspólnikami tych spółek są wyłącznie osoby fizyczne.

2) Zatrudnenie.

Warunek zatrudnienia nie dotyczy firm nowopwstałych w pierwszym roku ich powstania.

Zatrudnienie co najmniej trzech pracowników, którzy zatrudnieni są na umowę o pracę lub zlecenie (przez okres co najmniej 300 dni tj.82% dni przypadających w danym roku podatkowym)

3) Przychody

Więcej niż 50% przychodów spółki pochodzi z jej działalności operacyjnej (czyli mniej niż 50% przychodów pochodzi z tzw. przychodów pasywnych (odsetki, prawa autorskie, wierzytelności).

Wyłączenia korzystania z estońskiego CITu:

A) Podmioty osiągające dochody z działalności prowadzonej w specjalnych strefach ekonomicznych lub w ramach polskiej strefy inwestycji.

B) przedsiębiorstwa finansowe (na przykład banki, skok)

C)instytucje pożyczkowe

D) Organizacje powstałe w wyniku podziału lub połączenia spółek kapitałowych.

E) Spółki znajdujące się w stanie upadłości lub likwidacji (jednak spółki w restrukturyzacji będą mogły skorzystać z rozwiązań estońskiego CITu).

Nowo powstałe spółki również mogą skorzystać z estońskiego CIT.

W przypadku podatnika, który rozpoczyna prowadzenie działalności, wymóg dotyczący struktury przychodów uznaje się za spełniony już w pierwszym roku podatkowym, w którym stosuje się ryczałtowy podatek. Warunek dotyczący zatrudnienia nie obowiązuje w roku rozpoczęcia działalności oraz przez kolejne 2 lata podatkowe bezpośrednio po nim. Jednak od drugiego roku podatkowego podatnik musi rocznie zwiększać liczbę etatów o co najmniej 1 w pełnym wymiarze czasu pracy, aż osiągnie wielkość zatrudnienia określoną w przepisach.

Jak przejść na estoński CIT?

Wybór estońskiego CIT jest dobrowolny. Aby dokonać tego wyboru, należy złożyć zawiadomienie o wyborze tej formy opodatkowania do odpowiedniego naczelnika urzędu skarbowego.

Można to zrobić na dwa sposoby:

1)Do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, w którym planujesz skorzystać z estońskiego CIT.

2)W trakcie roku podatkowego - jednak w takim przypadku pamiętaj, że wtedy musisz rozliczyć się z tradycyjnego CIT, zamknąć księgi i sporządzić sprawozdanie finansowe. To pozwoli dokładnie ustalić podstawę opodatkowania za okres korzystania z estońskiego CIT.

Zapraszamy do skorzystania z usług naszego biura rachunkowego oraz założenia spółki z o.o. Z naszą pomocą.

• ◄ poprzednia aktualność
• 2 / 35
• następna aktualność ►